Przy sprzedaży do Wielkiej Brytanii rozliczenie podatku zależy od wartości przesyłki i modelu sprzedaży. Dla przesyłek o wartości nieprzekraczającej 135 GBP podatek pobiera się zwykle w punkcie sprzedaży, a nie na granicy. Powyżej tego progu powstaje podatek importowy, który zarejestrowani w UK mogą rozliczyć w deklaracji zamiast płacić przy odprawie.
Trzy pytania, które porządkują temat
- Ile jest warta przesyłka? Próg 135 GBP dzieli dwa zupełnie różne mechanizmy rozliczenia.
- Kto jest odbiorcą? Sprzedaż do firmy zarejestrowanej do VAT wygląda inaczej niż sprzedaż do konsumenta.
- Kto jest importerem? To wynika z warunków dostawy, a nie z tego, kto płaci za transport.
Poniżej progu: podatek przy sprzedaży
Dla przesyłek o niższej wartości brytyjski system przenosi obowiązek podatkowy na moment sprzedaży. W praktyce oznacza to, że sprzedawca albo platforma handlowa nalicza podatek klientowi i odprowadza go w Wielkiej Brytanii, co zwykle wymaga rejestracji do VAT w UK. Dla polskiego sprzedawcy prowadzącego sklep internetowy jest to najczęściej pierwszy próg wejścia na rynek brytyjski, dużo bardziej odczuwalny niż sama logistyka. Model e-commerce omawiamy w tekście o transporcie e-commerce do UK.
Powyżej progu: podatek importowy
Przy wyższej wartości przesyłka podlega zwykłej odprawie importowej, a podatek naliczany jest od wartości celnej powiększonej o cło i koszty transportu. Firma zarejestrowana do VAT w Wielkiej Brytanii może rozliczyć go w deklaracji zamiast płacić przy granicy. Szczegóły mechanizmu opisujemy w tekście o postponed VAT accounting. Kluczowe jest, żeby zgłoszenie importowe zostało złożone z prawidłowym wskazaniem tego sposobu rozliczenia, bo poprawianie tego po fakcie jest kłopotliwe.
Model sprzedaży a warunki dostawy
Jeśli sprzedajesz na warunkach, w których to Ty odpowiadasz za import, stajesz się importerem w Wielkiej Brytanii ze wszystkimi tego konsekwencjami: potrzebujesz brytyjskiego numeru identyfikacyjnego, a najczęściej także rejestracji podatkowej. Jeśli importerem jest odbiorca, obowiązki są po jego stronie. To rozróżnienie rozstrzyga się w kontrakcie, a nie w rozmowie z przewoźnikiem; rozkładamy je w tekstach o DDP a DAP oraz o tym, kto płaci cło i VAT przy imporcie z Polski do UK.
Platformy sprzedażowe zmieniają układ
Przy sprzedaży przez duże platformy część obowiązków podatkowych przechodzi na operatora platformy, w zakresie zależnym od wartości przesyłki i statusu sprzedawcy. Nie zwalnia to jednak z obowiązków celnych ani z odpowiedzialności za prawidłowy opis towaru. Różnice między sprzedażą do konsumenta a sprzedażą do firmy omawiamy w tekście o różnicach B2C i B2B w odprawie.
Praktyczne skutki dla transportu
Sposób rozliczenia podatku wpływa na to, jak wygląda zgłoszenie importowe i jakie dane muszą znaleźć się na fakturze. Brakujący numer identyfikacyjny albo niejasne warunki dostawy potrafią zatrzymać przesyłkę na etapie zgłoszenia, zanim w ogóle dojdzie do przeprawy. Dlatego przy pierwszej wysyłce prosimy o komplet informacji podatkowych razem ze zleceniem, a nie po fakcie. Kolejność wszystkich kroków opisuje tekst o odprawie celnej do UK po Brexicie.
Źródła
- GOV.UK: VAT przy towarach sprzedawanych klientom w UK
- GOV.UK: rozliczanie podatku importowego w deklaracji VAT
To informacja ogólna, a nie porada podatkowa; szczegóły potwierdź u doradcy albo w HMRC. Chcesz mieć transport i odprawę w jednym zleceniu? Napisz przez formularz wyceny. Zakres celny opisuje strona odprawy celne.
